Как налоговые поправки отразятся на гостиничном бизнесе?

В конце октября Госдума приняла в первом чтении пакет поправок в Налоговый кодекс РФ. Согласно финансово-экономическому обоснованию, подготовленному к каждому нововведению по налогам, в результате доходы федерального бюджета в 2026-2028 за счет налоговых поступлений вырастут на 6 трлн 659 млрд рублей.

В чем суть поправок и как они отразятся на гостиничном бизнесе? – Разбираемся вместе с экспертами.

Налоговые изменения пакетом (прошедшие 1 чтение в Госдуме), касающиеся гостиничного и ресторанного бизнеса:

НДС

Ставка НДС с 2026 года увеличивается с 20 до 22%. Принятие указанной меры позволит получить в 2026 году дополнительные доходы федерального бюджета в размере 1,187 трлн рублей, в 2027 году – 1,559 трлн рублей, в 2028 году – 1,677 трлн рублей.
Предельный размер доходов, при достижении которого налогоплательщик на УСН становится плательщиком НДС, уменьшается с 60 млн до 10 млн рублей. Это позволит ежегодно получать дополнительные доходы федерального бюджета в размере 200 млрд рублей.
Отменяется право применения банками льготы в виде освобождения от НДС при осуществлении операций и услуг, связанных с обслуживанием банковских карт. Но оценки бюджетного эффекта от введения этой меры пока нет.
Из позитивных для бизнеса новостей: до 31 декабря 2030 года продлевается право применения освобождения от налогообложения НДС туристского продукта в сфере внутреннего или въездного туризма.

Акцизы

В проекте закона предусмотрена индексация ставок акцизов на 2026-2027 годы:

на уровень инфляции – в отношении отдельных видов подакцизных товаров;
сверх уровня инфляции – в отношении таких товаров, как этиловый спирт, винодельческая и алкогольная продукция, спиртосодержащая продукция, табачная и никотинсодержащая продукция, сахаросодержащие напитки.

Согласно финансово-экономическому обоснованию к законопроекту, за счет повышения ставок акцизов на "вредные товары" (табачная, алкогольная, спиртосодержащая продукции и сахаросодержащие напитки) доходы федерального бюджета дополнительно увеличатся в 2026 году 65,7 млрд рублей, в 2027 году - 72,591 млрд рублей, в 2028 году - 75,389 млрд рублей.

УСН и патентная система

Пониженные налоговые ставки в рамках УСН будут устанавливаться только для налогоплательщиков, осуществляющих определяемые правительством отдельные виды экономической деятельности и отвечающих критериям, которые также установит правительство.
Предельное значение размера суммы доходов для применения патентной системы налогообложения снижается с 60 млн до 10 млн рублей.
Из перечня видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, исключается торговая деятельность в стационарных торговых объектах и оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.

Страховые взносы

Тариф взносов для IT-компаний увеличивается с 7,6% до 15% с выплат, не превышающих предельную базу.
Для организаций, выплачивающих вознаграждения физическим лицам, устанавливается, что если единоличный исполнительный орган (директор) получил за месяц меньше МРОТ, то для расчета страховых взносов его доход считается равным МРОТ, действующему на начало расчетного периода.

Если руководитель исполнял обязанности неполный месяц, сумма определяется пропорционально числу дней, в течение которых он работал.

Налоговое администрирование

Предлагается наделить налоговые органы правом осмотра территорий и помещений, а также выемки документов и предметов у компаний, находящихся под налоговым мониторингом - включая стадию рассмотрения материалов проверки.
Существенно расширяются рамки налогового мониторинга: теперь для участия в нем будет достаточно соответствовать одному из критериев - по выручке, активам или сумме уплаченных налогов, тогда как сейчас необходимо выполнение всех трех условий.
Из позитивного для бизнеса: предлагается сократить количество уведомлений об исчисленных налогах: налогоплательщики смогут направлять одно уведомление с планируемыми суммами, а уведомления по имущественным налогам будут отменены.
Расширяется использование цифровых технологий: материалы налоговых проверок можно будет рассматривать по видеосвязи, а возражения на акт проверки подавать в электронной форме.
Упрощаются условия получения отсрочек, рассрочек и инвестиционных налоговых кредитов - сокращается пакет документов, расширяется доступ для сезонного бизнеса, а срок инвестиционного налогового кредита увеличивается с 5 до 10 лет.

Читайте по теме: Тренды гостиничной индустрии: полезные тезисы и доступ к бесплатным материалам с выставки Hospitality Online Expo

Мнения экспертов:

Юлия Ружникова, финансовый специалист Vezhan Hospitality:

– Какие меры можно предпринять, чтобы максимально амортизировать негативные последствия от повышения налогов?

– Из-за ставки НДС 22% существенных изменений не произойдет, так как входящая ставка, принимаемая к вычету, равнозначна. Я изучила Заключение Комитета по бюджету и налогам по проекту данного федерального закона и считаю, что детальные комментарии давать очень рано, надо дождаться второго чтения.

Поясню:

В законопроекте указано, что “предельный размер доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий УСН, становится плательщиком НДС, уменьшается с 60 млн до 10 млн рублей". Однако в пояснениях к законопроекту уточняется, что “при этом, согласно информации ФНС России, принятие указанной меры не коснется порядка 85% от общего числа налогоплательщиков, применяющих УСН. Таким образом, Комитет отмечает, что основную часть налогоплательщиков, применяющих УСН, это не коснется.
Текст законопроекта: “С 60 млн рублей до 10 млн рублей снижается предельное значение величины суммы доходов для применения патентной системы налогообложения". В пояснении к нему: отмечается, что “при этом, согласно сведениям Федеральной налоговой службы, указанное снижение предельного значения величины суммы доходов в целях применения патентной системы налогообложения не коснется 93,4% налогоплательщиков, применяющих данным налоговый режим”.
В тексте законопроекта “уточняется база для исчисления страховых взносов для плательщиков". Однако в пояснительной записке сказано, что “законопроектом также предлагается оптимизация льготных тарифов страховых взносов для МСП - единый пониженный тариф сохраняется для приоритетных отраслей, определяемых по перечню Правительства Российской Федерации, для иных будут применяться общие тарифы. При этом Комитет полагает необходимым при подготовке законопроекта ко второму чтению уточнить категории МСП, для которых будет сохраняться единый пониженный тариф с 2026 года, с учетом норм, которые законопроектом не корректируются."
Из Пояснений: "Период времени, предусмотренный для вступления в силу предлагаемых законопроектом мер, по мнению Комитета, может оказаться недостаточным для подготовки и адаптации бизнеса к новым правилам налогообложения. В связи с этим при подготовке законопроекта ко второму чтению с учетом поступивших в Комитет обращений с целью соблюдения баланса интересов государства, общества и бизнеса при финансовом обеспечении приоритетов бюджетной и налоговой политики предлагается рассмотреть возможность установления более плавного поэтапного перехода реализации проектируемых норм. Следовательно, ко второму чтению должны появиться перечни отраслей, к которым будут применяться поправки и какие-то сроки реализации.

Сергей Фомин, генеральный директор компании Libra Hospitality:

– Как отразятся изменения в налогообложении на вашей компании? Например, будет ли повышена стоимость услуг?

– Мы бы все-таки дождались принятия данного закона и после этого уже делали какие-то прогнозы по поводу цен. Очень много нюансов в этой связи. Но если закон будет принят в его текущем варианте, то, скорее всего, цены будут повышены не только в нашей сфере, это затронет всех.

– Какие меры можно предпринять, чтобы максимально амортизировать негативные последствия?

– Нас, как IT компанию, может коснуться следующее:

Рост НДС с 20 до 22%
Отмена льготы по НДС на продажу отечественного софта
Снижение порога для УСН
Рост тарифов страховых взносов для IT компаний
Отмена льгот по страховым взносам для субъектов МСП

При росте затрат любая компания стремится получить нужный для нее размер прибыли. Чтобы этот объем прибыли получить в связи с возможными выпадающими доходами, есть 3 вещи, которые, наверное, можно пересмотреть: