Туристический налог 2025: отвечаем на самые часто задаваемые вопросы

С 1 января 2025 года в России появится туристический налог. Его будут платить отели в городах, где местные власти примут постановление или региональный закон, который вводит налог. Налогоплательщиком будет признаваться организация, оказывающая услуги по временному проживанию в классифицированных средствах размещения.

Рассмотрим детально вопросы, которые задают отельеры в связи с новым налогом.

Что такое туристический налог?

Туристический налог — это местный налог, который вводится нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Он касается владельцев гостиниц, хостелов, кемпингов, глэмпингов и других подобных объектов. Туристический налог вводится с 1 января 2025 года.

Надо ли мне платить турналог? –  Здесь надо учитывать несколько факторов:

1. Как следует из статьи 418.1 Налогового кодекса РФ (НК РФ) в редакции Закона от 12.07.2024, в каждом муниципальном образовании решение о взимании налога принимают местные власти. Так как времени до нового года осталось относительно немного, лучше заранее уточнить в местном органе власти о принятом ими решении в части ввода туристического налога.
2. Объект должен находиться в реестре классифицированных средств размещения, который предусмотрен Законом от 24.11.1996 г. № 132-ФЗ.
3. Статьей 418.3 НК предусмотрено, что субъектом налогообложения по туристическому налогу признается оказание услуг по предоставлению мест для временного проживания физических лиц (далее – услуга по временному проживанию) в средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или на ином законном основании, включенных в реестр классифицированных средств размещения, предусмотренный Федеральным законом от 24.11.1996 N 132-ФЗ "Об основах туристской деятельности в Российской Федерации".

Таким образом, налогоплательщиком туристического налога будет признаваться организация, оказывающая услуги по временному проживанию в средствах размещения, включенных в реестр классифицированных средств размещения.

Как исчисляется туристический налог в гостинице?

Туристический налог будет начисляться на всю сумму услуг по временному размещению в отеле или гостинице. Предусмотрен постепенный рост ставок с 1 % от цены проживания в 2025 году до 5% в 2029 году, при этом будет установлен минимальный налог из расчета 100 рублей, помноженные на количество суток проживания. Налоговые ставки могут дифференцироваться с учетом сезонности и категории места размещения.

В соответствии со статьей 418.4 НК налоговая база по туристическому налогу определяется как стоимость оказываемой услуги по временному проживанию без учета сумм туристического налога и налога на добавленную стоимость.

Вопрос о порядке налогообложения комплексных услуг, в состав которых входят помимо услуг по временному проживанию и иные услуги (питание, лечение и т.п.), в настоящее время прорабатывается.

В какой момент начисляется туристический налог в гостинице?

Согласно ст. 418.7 (появится в НК с 01.01.2025), сумма туристического налога исчисляется налогоплательщиком применительно к услуге по временному проживанию в момент полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу. А сумма налога к уплате по итогам налогового периода (т.е. по итогам квартала) определяется путем сложения исчисленных за квартал сумм по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику.

Это означает, что сумма туристического налога рассчитывается в течение того квартала, в котором произведен полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию.

Мы рекомендуем схему, при которой чек окончательного расчета печатается в момент выезда гостя администратором либо автоматически системой Logus. Подробно об этом можно узнать в службе поддержки продуктов ООО «Либра Хоспиталити».

Как изменится процедура регистрации гостей?

1. При расчете налога существуют категории гостей, с которых он не рассчитывается:

• участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
• награждённые знаком «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя», «Житель осаждённого Сталинграда»;
• те, кто работал в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны и на строительстве оборонительных сооружений;
• Герои Советского Союза, Герои России или кавалеры ордена Славы;
• Герои Социалистического Труда, Герои Труда РФ, награждённые орденом Трудовой Славы трёх степеней;
• участники СВО;
• ветераны и инвалиды боевых действий;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.

Представительные органы муниципальных образований вправе устанавливать дополнительные категории таких граждан.

Так как плательщиком налога является сам отель (не оператором, кем он являлся  в отношении курортного сбора, а именно налогоплательщиком), то в интересах налогоплательщика будет самостоятельно запрашивать у гостей информацию о принадлежности к категории льготников. Причем применение формулировки «льготник» тут не совсем корректно.

Остановимся на «особом статусе» этих гостей. В законе говорится, что стоимость оказанных услуг не облагается налогом только при условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица. Очевидно, что как при камеральной, так и при выездной проверке налоговый орган захочет убедиться в обоснованности снижения налоговой базы, а значит, местам размещения придётся не просто просматривать, а копировать и хранить в течение 5 лет (согласно пп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ) документы, удостоверяющие особый статус гостей.

При регистрации таких гостей на стойке размещения предполагается, что сотрудник самостоятельно запрашивает у гостя документ, чтобы сохранить в системе подтверждение его особого статуса.

Какие изменения касательно работы с налогом ждут пользователей автоматизированных гостиничных систем управления Logus HMS, Epitome PMS и других?

Для этих целей в системе Logus HMS уже предусмотрены все необходимые механизмы.

1. На вкладке «Гости» в карточке бронирования добавляется дополнительное поле со списком категорий с особым статусом. При регистрации таких гостей сотрудник запрашивает у гостя документ, подтверждающий его особый статус, и выбирает нужное значение в выпадающем списке, как показано на скриншоте:

Далее, перейдя на вкладку «Файлы» производится сканирование подтверждающего документа.

Предварительно в разделе «Администрирование» – «Распознавание документов»  необходимо добавить нужный тип документа. Например, «Документ, подтверждающий особую категорию граждан» либо все виды необходимых документов.

Отсканированный документ автоматически добавляется в виде вложения на вкладку «Файлы» и сохраняется на сервере. Начисление отдельной транзакции (как при курортном сборе) не требуется.

Выполненных действий достаточно, чтобы бухгалтер отеля имела достаточно оснований для корректного расчета налога.

Как платится налог и что потребуется от бухгалтера?

Налоговый период — квартал. Срок уплаты налога и сдачи отчетности по нему аналогичны срокам уплаты и сдачи по иным налоговым платежам — 28 и 25 числа соответственно.

Для пользователей информационных систем Logus HMS и Epitome PMS потребуется предварительно обратиться в службу поддержки ООО «Либра Хоспиталити», чтобы сотрудники установили отчет «Расчет туристического налога» в раздел с отчетами.

В нем будет отражена сумма туристического налога к уплате по каждому гостю.

Как рассчитать налог, если в одном номере проживают несколько гостей, а к особой категории относится только один из них?

УФНС России по Новгородской области разъясняет, что тогда сумму налога считают не за номер, а отдельно для каждого гостя.

Чтобы избежать ошибок и претензий со стороны госорганов, лучше проконсультироваться с представителями вашей ФНС, а лучше написать запрос. РСТ уже подготовил такой запрос по данной теме, чтобы помочь отельерам в правильном исчислении налога, остается только ждать разъяснений.

Со своей стороны, мы разработали обе модели подсчета, которые будут доступны для выбора в отчете по налогу.

ФНС разработала проект декларации по туристическому налогу, а также порядок ее заполнения и предоставления. Форма уведомления будет разработана ФНС позднее. Платить туристический налог нужно до 28 числа по истечении налогового периода (ст. 418.8 НК РФ в редакции закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ). Туристический налог нужно платить на общих основаниях в составе ЕНП (п. 1-3 ст. 1 Федерального закона от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

Надо ли отражать туристический налог в документах?

На сегодняшний день есть пояснение о том, что в расчетных документах сумма туристического налога выделяется отдельной строкой. Согласно Положению о безналичных расчетах в Российской Федерации (утв. Банком России 12.04.2001 N 2-П) (с изм. от 06.11.2001) к расчетным документам относятся: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения.

Надо ли печатать туристический налог в фискальном чеке?

Согласно статье 1.1 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек представляет собой первичный учетный документ. Следовательно,  отражение суммы туристического налога в кассовом чеке не требуется.

Надо ли предоставлять скидку гостям, самостоятельно заявившим о своей льготе?

Плательщик туристического налога – сам отель или гостиница.

Одни считают, что гостиницы будут вынуждены включить налог в стоимость проживания. Тарифы вырастут, а спрос на услуги размещения снизится. Другие говорят, что увеличение цен будет незначительным на фоне общей инфляции.

Я придерживаюсь такой же позиции: оптимальным решением будет включить налог в стоимость номера для всех вариантов размещения и тарифов.

В любом случае решение о предоставлении скидки остается за отельером.

Поделиться:

Читайте нас: