С 1 июля 2022 года гостиницы смогут не платить НДС. Соответствующая поправка внесена в Налоговый Кодекс РФ.
Насколько эта мера действительно важна для гостиничного бизнеса? Как работает механизм возмещения НДС «на пальцах»? Значит ли это, что в результате снижения НДС с 20% до 0% стоимость путевок повысится минимально или останется на прежнем уровне?
На эту тему редакция Horeca.Esate пообщалась с финансистами и представителями гостиничного бизнеса.
- Татьяна Никанорова, основатель и генеральный директор Консалтингового центра «Профдело»
- Вадим Прасов, генеральный директор УК «Альянс Отель Менеджмент»
- Алексей Высоканов, генеральный директор Atelika Hotel Group
- Андрей Михайлец, исполнительный директор УК «Независимый Гостиничный Альянс»
- Алексей Макаров, генеральный директора УК Station Hotels
- Алексей Карелов, генеральный директор УК «Гостиничная Компания»
- Максим Пухов, специалист по финансовому управлению и анализу данных Vezhan Hospitality
- Елена Сайфетдинова, финансовый директор Upro Group
- Елена Тимофеева, генеральный директор УК «Калейдоскоп»
О снижении НДС детально
Как видим, новая мера поддержки касается только тех гостиниц, которые уплачивают НДС. Иными словами, это те гостиничные объекты, которые не относятся к объектам МСП.
Льгота предоставляется, во-первых, для владельцев уже действующих гостиниц. Для них нулевая ставка будет действовать до 30 июня 2027 года. Вторая категория льготников - инвесторы, которые строят, предоставляют в аренду и управление гостиницы (и другие средства размещения). Нулевая ставка для гостиниц будет действовать пять лет с момента ввода объекта в эксплуатацию, в том числе после реконструкции.
Срок в 5 лет выбран не случайно. Как пояснил вице–премьер Дмитрий Чернышенко, «Первые пять лет – самые важные для развития бизнеса. Это выход на самоокупаемость и безубыточность».
Кроме гостиниц и отелей, нулевая ставка распространяется и на организации при них. Это экскурсионные услуги, СПА, общественное питание, косметические процедуры. Соответствующий документ разработан совместно Минфином, Ростуризмом и Минстроем. Программа будет действовать в рамках нацпроекта «Туризм и индустрия гостеприимства».
Льготу по снижению НДС прокомментировала Татьяна Никанорова, основатель и генеральный директор Консалтингового центра «Профдело»:
- Как на практике обнуление НДС для гостиниц повлияет на экономику?
- Весь малый гостиничный бизнес работает на УСН – это все гостиницы с оборотами до 200 миллионов рублей в год. Для справки, одна из титульных гостиниц Калининграда на 206 номеров имеет годовой доход около 80 миллионов рублей в год и применяет УСН. Иными словами, нововведение затронет в первую очередь крупные гостиницы – как, например, известные гостиницы Москвы или крупные дорогие курортные отели.
Введение ставки 0% для гостиницы означает, что она по-прежнему сможет забирать у государства уплаченный поставщикам НДС, при этом не платить со своих услуг НДС в бюджет. По идее такая мера должна была бы снизить цену для потребителя на гостиничные услуги на сумму НДС, то есть на 20%. Однако ожидать этого не стоит. Цены диктует рынок, поэтому если спрос будет высок, то эта разница пойдет в прибыль самой гостиницы.
Это хорошая мера, чтобы поддержать гостиничный бизнес, но, к сожалению, на простых людях мера вряд-ли скажется.
- Как работает механизм возмещения НДС «на пальцах»?
- НДС работает так: все, что вы заплатили поставщикам, может содержать НДС или не содержать. Если в платеже есть НДС, то этот НДС можно забрать из бюджета у государства. Все, что вы продали, должно облагаться НДС, его нужно заплатить в казну.
Раз в квартал бизнес подводит итог и считает разницу. Если заплатить нужно больше, чем можно забрать, разницу доплачивают. Если заплатить нужно меньше, а забрать больше, то разницу забирают у государства.
Конечно, государство не сразу расстается с деньгами, а сначала проведет проверку, все ли правильно посчитала компания и правильно ли оформлены ее документы. Если да, компания получит деньги на расчетный счет. Если нет, в возмещении откажут. Здесь очень важна грамотная работа бухгалтерской службы.
- Почему срок окупаемости отелей будет короче, если не будет НДС?
- Так как отелю разрешено не платить НДС, то 20% со всей выручки будет поступать не в бюджет страны, а самому отелю. Фактически прибыль отеля увеличится на 20% за счет этой меры. Правда, нужно еще учитывать, на сколько при этом увеличатся затраты отеля и снизится ли объем продаж. Но вообще, поддержка в размере 20% от оборота – это очень мощное подспорье.
- Повлияет ли это на экономику южных средств размещения, которые работают вне налогового режима?
- Если мы говорим о частных владельцах недвижимости (отдельные апартаменты или гостевые дома) или о владельцах небольших частных гостиниц, то на них мера никак не повлияет. Скорее, они почувствуют возросшую конкуренцию с большими гостиницами. Но сейчас очень трудно предсказать, как пойдет дело – мы сейчас имеем слишком много неучтенных факторов.
Обнуление НДС для гостиниц: мнение отельеров
Вадим Прасов, генеральный директор УК «Альянс Отель Менеджмент»:
- Для тех гостиниц, которые на НДС, эта мера предположительно будет существенна. Но пока еще нет разъяснения от ФНС. Поскольку в базовый вариант документа вошла фраза про проживание, еще не ясно, все услуги подпадают под отмену НДС или нет. Также пока не ясно, как норма будет действовать для вновь построенных гостиниц, которым надо подавать НДС на возмещение. Ждем разъяснений.
Что касается сдерживания роста цен на размещение, то нельзя утверждать однозначно, что благодаря этой мере цены не будут подниматься. Где-то не будут, но где-то будут - в зависимости от спроса и других факторов. К примеру, сейчас у всех гостиниц растет себестоимость. Но если в городах бизнес проседает, но на курортах, наоборот, ожидается максимальная загрузка. С этой точки зрения у курортных отелей есть возможность не повышать цены, в то время как у городских отелей такой возможности нет. Так что ситуация в разных сегментах сейчас неоднородная и неоднозначная.
Во время пандемии государство поддерживало предприятия со статусом МСП, которые не являлись плательщиками НДС. Так что определенный объем мер поддержки малые отели уже получили.
Да, мы говорили о том, что в рамках мер поддержки не надо разделять МСП и не МСП. Но здесь принципиальный вопрос в другом: сначала отели, которые не попадали под МСП, вообще не получали никаких мер поддержки. Иными словами, отменить НДС для гостиниц надо было уже давно.
В компании «Альянс Отель Менеджмент» есть отели с НДС и без НДС. Для плательщиков НДС это, конечно, хорошая мера поддержки, но надо еще стимулировать спрос.
Алексей Высоканов, генеральный директор Atelika Hotel Group:
- Мы пока для себя не решили, будем пользоваться этой льготой или нет. Обнуление НДС для гостиниц предусмотрено всего на 5 лет. Сейчас у нас все отели работают на «упрощенке». Таким образом, специально переходить на НДС на 5 лет нам смысла нет, чтобы потом не «слететь» с льготы. Эта мера интересна тем отелям, которые и так работают на НДС.
Андрей Михайлец, исполнительный директор УК «Независимый Гостиничный Альянс»:
- Льготный период в 5 лет - логичное время. Первые 2 года требуются для стабилизации показателей, последующие 3 года - для стабилизации операционной деятельности и полноценного закрепления на рынке, тестирования сценариев загрузки и пересборки/корректировки бюджетов и финмодели.
Важно отметить, что крупный корпоративный бизнес достаточно эффективно умеет оптимизировать налоги законным способом. Тема с НДС будет дополнительным подарком. Но если мы говорим про драйверы экономики, то было бы хорошо реализовать меры поддержки для малого бизнеса, который платит налоги с поступившей выручки, и таких малых объектов большое количество. Пока они прошли мимо, но будем надеяться на лучшее, разгонять выручку и прорабатывать новые рынки сбыта. Поверьте, они почти всегда есть, учитывая рост затрат.
Алексей Макаров, генеральный директора УК Station Hotels:
- С точки зрения нашего бизнеса (операционное управление гостиничными предприятиями) данная мера не имеет прямого эффекта, поскольку мы на большинстве объектов работаем по УСН. Но с точки зрения гостиничного бизнеса в целом - это, безусловно, очень позитивный шаг, который позволит объектам размещения увеличить рентабельность в текущие сложные времена. Традиционно в нашем бизнесе присутствует большая доля ФОТа и отсутствует значительный входящий НДС, приводящий к переплате по НДС.
В первую очередь, отмена НДС позитивно отразится на новых объектах: те затраты, которые были ранее совершены при строительстве, амортизируются за счет получаемого НДС. Правда, размер положительного эффекта для новых объектов будет в итоге зависеть от экономики самого проекта и способа его строительства.
Сейчас исходящий НДС обнулен сразу, поэтому общая история улучшится, но не так сильно, как в случае с операционным бизнесом, поскольку проблема входящего НДС и его возмещения при строительстве пока официально не разъяснена.
Что касается влияния обнуления НДС для гостиниц на путевки, то здесь важно понимать, что к росту цен приводит не отсутствие или наличие НДС, а структура затрат. Если растут все затраты, то растет и затратная часть, поэтому растут цены. Отмена налога, конечно, позволяет не так сильно поднимать цены, поскольку увеличивает рентабельность бизнеса и расширяет пространство для маневра. Но однозначно, локомотивом этого процесса отмена НДС быть не может, и объекты размещения будут принимать решения о ценообразовании в первую очередь исходя из рыночной ситуации. Не исключено, что часть из них выберет сохранить рыночные цены, увеличив рентабельность за счет НДС, тем самым покрыть убытки за ранее прошедший период.
Алексей Карелов, генеральный директор УК «Гостиничная Компания»:
- Среди гостиниц АО «Гостиничная Компания» эта мера коснется только «Петровский Парк Конгресс Отель» и только на два налоговых периода (3 и 4 кварталы 2022 года), т.к. остальные гостиницы старше 5 лет. Мы не ожидаем ощутимого эффекта для гостиницы в столь короткий период, пока нет разъяснений Минфина РФ и ФНС РФ по данному вопросу.
По замыслу инициаторов проекта сроки окупаемости новых объектов должны сократиться, но необходимо дождаться разъяснений государственных органов для окончательной оценки эффекта.
Что касается цен на размещение для гостей, то цена всегда зависит от спроса. Данная мера кардинальным образом не отразится на конечном покупателе.
Максим Пухов, специалист по финансовому управлению и анализу данных Vezhan Hospitality:
- Ставка НДС на услуги гостиниц сокращена до 0%, т.е. гостиницы больше не будут платить входящий НДС в бюджет. Если цена на услуги гостиниц при этом не изменится, то доходы гостиниц фактически увеличатся на 20%.
С другой стороны, корпоративные клиенты гостиниц, раньше имевшие право на возврат уплаченного гостиницам НДС, теперь такого права лишаются. В итоге льготу по НДС гостиницам оплатят их корпоративные клиенты.
Как отреагирует рынок на такое изменение законодательства, мы скоро узнаем, но в условиях тотального роста цен на товары и услуги ожидать снижения цен на услуги гостиниц было бы необоснованно.
Реализация товаров, работ или услуг, облагаемых НДС по ставке 0%, не исключает организацию из категории плательщиков НДС. Следовательно, такие организации, с одной стороны, не платят входящий НДС в бюджет, а с другой - не теряют право на применение налогового вычета по исходящему НДС.
Несомненно, процесс возмещения НДС из бюджета будет непростым и сопряженным с налоговыми проверками, но для бизнеса в условиях кризиса такая государственная поддержка окажется весьма кстати.
Елена Сайфетдинова, финансовый директор Upro Group:
- Пока мы ждем дальнейших разъяснений по законодательству. К примеру, в настоящее время есть большой вопрос по санаторно-курортному сегменту, где и так нулевая ставка по НДС в путевках, но аренда все-равно платится с НДС, а это - существенная статья затрат.
Елена Тимофеева, генеральный директор УК «Калейдоскоп»:
- Обнуление ставки НДС - мера, безусловно, важная для гостиничного бизнеса и развития туристической отрасли. И вместе с тем, данное решение позволяет поддержать лишь некоторых отельеров. Оценивая рынок, мы понимаем, что большую его долю занимают малые и средние средства размещения. Они работают по упрощённой налоговой системе и, к сожалению, не попадают под обнуление НДС.
Именно поэтому данная льгота будет поддерживать только крупный гостиничный бизнес. Это позволит ему находиться в более комфортных условиях и стать конкурентоспособнее. Надеемся, что в скором времени будут предложены меры поддержки среднего и мелкого бизнеса.
Фото: Парк-отель Ели
